證券時報
王軍
2025-12-19 17:13
痛失證券市場“蛋糕”。
12月16日，財政部、證監(jiān)會均表示，注銷永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“永拓所”）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。
這家會計師事務(wù)所被監(jiān)管發(fā)現(xiàn)在多家上市公司年報審計工作中存在重大缺陷，甚至出現(xiàn)項目組成員配合財務(wù)造假的行為，如今其正式失去在資本市場的執(zhí)業(yè)資格。
伴隨監(jiān)管機(jī)構(gòu)對永拓所立案調(diào)查、落地處罰后，市場連鎖反應(yīng)也在顯現(xiàn)。12月15日，有2家上市公司宣布“換所”。據(jù)券商中國記者不完全統(tǒng)計，今年以來約有20家上市公司啟動更換審計機(jī)構(gòu)的程序，其中有9家發(fā)生在12月，約有12家同行接手業(yè)務(wù)。同時，永拓所內(nèi)部也出現(xiàn)人員流出。
證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案被注銷
12月16日，財政部、證監(jiān)會雙雙發(fā)布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所注銷備案名單》，均公告注銷永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。
早在2000年永拓所取得證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計資格。2020年該所通過了財政部和證監(jiān)會雙備案審核，可依法從事證券服務(wù)審計業(yè)務(wù)。如今，永拓所失去證券市場“蛋糕”。
該所此次被注銷，主要因近日被江蘇證監(jiān)局禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。
根據(jù)江蘇證監(jiān)局在12月13日披露的調(diào)查情況，永拓所作為鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保3家上市公司的年報審計機(jī)構(gòu)，其審計工作或者審計程序存在重大缺陷。
其中觸目驚心的是，在鴻達(dá)興業(yè)年報審計中，永拓所的鴻達(dá)興業(yè)項目組成員配合鴻達(dá)興業(yè)造假，比如虛構(gòu)審計調(diào)整分錄，篡改合并財務(wù)報表；又如編造會議決議內(nèi)容，并將其作為關(guān)于募集資金使用情況的證據(jù)。該項目組成員明知鴻達(dá)興業(yè)存在重大問題、審計執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結(jié)論的其他鑒證報告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計獨(dú)立性嚴(yán)重缺失。
最終，永拓所被罰沒6528.30萬元，同時被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。9名相關(guān)注冊會計師被罰款20萬元至400萬元區(qū)間不等，其中鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技項目的項目合伙人、簽字注冊會計師被罰終身證券市場禁入，而永拓所的首席合伙人呂江則被罰10年證券市場禁入。
12家同行“分食”蛋糕
公開信息顯示，永拓所是一家中小型會計師事務(wù)所。根據(jù)11月中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的2024年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息，該所綜合評價排42名，收入單項排35名。
另據(jù)上市公司曾披露的信息，永拓所2024年收入總額為3.23億元，其中證券業(yè)務(wù)收入為1.31億元。2024年末上市公司審計客戶家數(shù)為30家，主要分布在醫(yī)藥制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)等。
就在江蘇證監(jiān)局12月13日公布罰單后，陸續(xù)有上市公司宣告“換所”。12月15日永拓所的2家客戶：*ST聲迅與*ST金剛，雙雙公告變更會計師事務(wù)所，分別更換為中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東司農(nóng)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。
根據(jù)券商中國記者的不完全統(tǒng)計，截至12月16日，永拓所有20家上市公司客戶“換所”，其中近一半（9家）集中在12月宣布“分手”，除上述兩家外，還有黑芝麻、甘咨詢、瀘天化、山東礦機(jī)、山東章鼓、獅頭股份、西山科技。
值得一提的是，永拓所還擔(dān)任山東礦機(jī)定增項目的審計機(jī)構(gòu)，該上市公司定增項目已在今年一季度獲深交所受理，目前公司已回復(fù)交易所的問詢。未來該定增項目的審核進(jìn)展以及如何變更項目中介機(jī)構(gòu)，值得持續(xù)關(guān)注。
從“接盤方”看，據(jù)券商中國記者不完全統(tǒng)計，截至12月16日，共有12家同業(yè)“分食”永拓所的上市公司客戶。其中，中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）接手6家，數(shù)量最多。
目前約有7家上市公司在上半年均表示續(xù)聘永拓所，截至12月16日尚未公告“換所”進(jìn)展。考慮到永拓所已被注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，這類上市公司未來必須改聘。
除“丟單”外，永拓所今年還面臨人員流失。公開信息顯示，永拓所2024年末共有350名注冊會計師，其中2024年度末簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計報告的注冊會計師人數(shù)共有130人。
截至12月16日的中國注冊會計師協(xié)會公開信息顯示，永拓所目前有295名注冊會計師，這意味著減員幅度近16%。而上述一百余位簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計報告的注冊會計師未來將面臨轉(zhuǎn)型或?qū)ふ移渌雎贰?/p>
排版：羅曉霞
校對：楊舒欣
